サラリーマンの自由研究 〜マネー編〜 アキュムレーション
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18.債券の償還差益処理(アキュム計算)





額面金額より低い価格で購入した債券は、償還時に額面金額で償還されるので、
差益が生じます。
この差益を1度に登録せず、保有期間で按分して登録する方法を
アキュムレーションといいます。

差益が生じるのは特に割引債(ゼロクーポン債)に多く、差益分が利付債で言うところの
クーポン=利息)とみなすことができます。
Microsoft Moneyではアキュム計算のサポート機能が無いので、按分した差益額を
都度登録する必要があります。


手順:
 @債券購入時
  ・普通に登録

 A家計簿集計上の期末(例:12/31)時、按分した差益額を登録する
  ・ポートフォリオより投資証券口座から購入した債券を選択し「新規」を押して
   新規取引の入力画面を呼ぶ
 ・「運用方法」を"利息"とする
 ・「入金先資産」は証券投資口座の預り口


 B償還時
  ・購入時と同じ価格(単価)で入力



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